2015会计从业资格证财经法规案例题分享（考试重点）

《财经法规与会计职业道德》案例分析题

1、[5001] 20X9年5月，财政部门在对某事业单位的检查中发现下列情况：（1）部分会计凭证与后附发票上的金额不一致，且发票上未填写单位名称，涉及金额重大。（2）由于人手紧张，会计王某同时兼任该单位出纳。（3）该会计机构负责人张某是该单位负责人李某的妻子。（4）该单位设有两套账簿，一套账簿用于向外报送财务数据，另一账簿套用于内部核算。根据以上情况，请回答下列问题：

 (1) 上述各事项中，违反《中华人民共和国会计法》的规定的有（  ）。

   A 事项（1）

   B 事项（2）

   C 事项（3）

   D 事项（4）

答案： ABCD

 (2) 针对事项（1），下列说法中正确的有（  ）。

   A 根据《中华人民共和国会计法》的规定，责令限期改正

   B 对该单位处3 000元以上5万元以下罚款

   C 对直接负责的主管人员处2 000元以上2万元以下罚款

   D 由于情节严重，吊销直接责任人员的会计从业资格证书

答案： ABCD

 (3) 针对事项（2），下列说法中正确的有（  ）。

   A 王某可以同时兼任会计和出纳

   B 王某不可以同时兼任会计和出纳

   C 王某同时兼任会计和出纳，不符合设置会计工作岗位的基本原则

   D 违反了设置会计工作岗位基本原则中的内部牵制制度的要求

答案： BCD

 (4) 针对事项（3），下列说法中正确的有（  ）。

   A 张某不得担任该单位的会计机构负责人

   B 张某可以担任该单位的会计机构负责人

   C 不符合《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定

   D 张某不得在该单位担任任何职务

答案： AC

 (5) 针对事项（4），下列说法中正确的有（  ）。

   A 符合《中华人民共和国会计法》的规定

   B 属于私设账簿的行为，违反了《中华人民共和国会计法》的规定

   C 可对该单位处3 000元以上5万元以下罚款

   D 可对该单位处5 000元以上5万元以下罚款

答案： BC

2、[05002] 某服装厂在财政部门组织的执法检查中，被查出存在以下问题：

(1)该单位未建立财产清查制度，从未进行财产清查，部分账实不符；

(2)该单位出纳人员兼任稽核人员；

(3)该单位的部分零星收入未入账，而是由出纳单独保管、单独使用和单独记账

(4)该单位签发的汇兑凭证欠缺委托日

根据上述资料，回答下列问题：

 (1) 下列表述中，正确的有（）。

   A 各单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期地清查，一般采用永续盘存法

   B 出纳人员不可兼任稽核人员，但可以保管会计档案

   C 出纳人员不可以负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但可以负责登记现金和银行存款日记账

   D 货币资金支付业务需经过支付申请、支付审批、支付复核、办理支付这四个程序

答案： CD

 (2) 开户行一般按照单位（）天日常零星开支所需确定留存现金限额。

   A 1-3

   B 3-5

   C 1-5

   D  5-7

答案： B

 (3) 我国现金的结算起点是（）元。

   A 500

   B 1000

   C 5000

   D 10000

答案： B

 (4) 根据支付方式的不同，汇兑可分为（）。

   A 2种

   B 3种

   C 4种

   D 5种

答案： A

 (5) 下列选项中，属于无效汇兑凭证的是（）。

   A 欠缺收款人名称

   B 欠缺汇款人名称

   C 欠缺汇入地点、汇入行名称

   D 欠缺汇出地点、汇出行名称

答案： ABCD

3、[5003] 2010年5月，张某在北京注册成立了一家新公司，并依法向银行申请开立了基本存款账户。10月，张某对该公司追加投资。12月，张某根据业务需要，将公司迁到上海，向银行提出变更开户行的请求。

 (1) 银行需对张某的追加投资进行验资，则该公司需新开立的账户是（）。

   A 基本存款账户

   B 专用存款账户

   C 临时存款账户    

   D 一般存款账户

答案： C

 (2) 开立新账户须出具基本存款账户的情形有（）。

   A 设立临时机构

   B 异地建筑施工及安装

   C 异地借款的存款人在异地开立一般存款账户

   D 因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户

答案： BCD

 (3) 一般存款账户在（）日内可以使用。

   A 1

   B 2

   C 3

   D 5

答案： C

 (4) 银行接到该公司变更开户银行请求时，须在（）个工作日内报告给中国人民银行。

   A 1

   B 2

   C 3

   D 5

答案： B

 (5) 若该公司未在规定期限内通知银行变更信息，则要受到（）元的处罚。

   A 1000

   B 5000-3万

   C 1万-3万

   D 5万-30万

答案： A

4、[5001] 甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另一空调机厂的商标对外销售。商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。理由是商场因冒充某空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。

 (1) 下列各项中，属于商业汇票记载事项的有（）。

   A 表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样

   B 无条件支付的委托

   C 出票日期

   D 收款人名称

答案： ABCD

 (2) 商业汇票的提示付款期限是（）。

   A 自汇票到期日起3日

   B 自汇票到期日起5日

   C 自汇票到期日起7日

   D 自汇票到期日起10日

答案： D

 (3) 该商业汇票的出票人和收款人分别是 （）。

   A 甲商场           空调机生产公司

   B 甲商场           原料供应商

   C 空调机生产公司      原料供应商

   D 空调机生产公司         甲商场

答案： B

 (4) 付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑  （）。

   A 1日

   B 3日

   C 7日

   D 30日

答案： B

 (5) 商业汇票的出票人应具备的条件有（）。

   A 在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织

   B 与承兑银行具有真实的委托付款关系

   C 资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源

   D 与收款人位于同城

答案： ABC

5、[5002] W企业1月29日银行存款账户余额2万元。29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款。W企业为了尽快将供应商"打发走"，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。

 (1) 下列各项中，属于支票基本当事人的有（）。

   A 出票人

   B 付款人

   C 承兑人

   D 收款人

答案： ABD

 (2) 下列选项中，属于无效支票的有（）。

   A 未标明付款地的支票

   B 未标明出票地的支票

   C 未标明无条件支付委托的支票

   D 未标明“支票”字样的支票

答案： CD

 (3) 支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（）。

   A 1日

   B 3日

   C 5日

   D 10日

答案： D

 (4) 材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（）元。

   A 1000

   B 2000

   C 2500

   D  5000

答案： B

 (5) 银行有权要求W企业赔偿的金额为（）元。

   A 1000

   B 2000

   C 2500

   D 5000

答案： D

6、[5003] 王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人， 对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。

 (1) 在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是 （）。

   A 广州市城南支行   张某    王某

   B 广州市城南支行   王某    张某

   C 张某   广州市城南支行    王某

   D 王某   广州市城南支行    张某

答案： D

 (2) 王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（）。

   A 现金支票超出了*高限额

   B 用普通蓝色水笔填写

   C 没有签章

   D 账户余额不足

答案： BCD

 (3) 银行有权要求出票人的赔偿金额为（）元。

   A  320

   B 800  

   C 1000

   D 1500

答案： C

 (4) 支票按照支付票款方式的不同，分为（）。

   A 2类

   B 3类

   C 4类

   D 5类

答案： B

 (5) 下列各项中，可以支取现金的支票有（）。

   A 现金支票

   B 转账支票

   C 普通支票

   D 划线支票

答案： AC

7、[5004] 2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。

 (1) 下列情形中，可以办理销户的有（）。

   A  4月12日，该公司要求注销自用的信用卡

   B 3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡

   C 至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

   D 至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

答案： D

 (2) 关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（）。

   A 公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡

   B 公司持有的信用卡可以交存现金

   C 公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡

   D 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡

答案： A

 (3) 公司的下列做法中，错误的有（）。

   A 3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备

   B 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司

   C 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元

   D  4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元 （该公司无综合授信额度）

答案： ABCD

 (4) 关于信用卡的表述中，正确的有（）。

   A 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元

   B 贷记卡的首月*低还款额不得低于其当月透支余额的3%

   C 信用卡透支利率为日利率5%

   D 准贷记卡的透支期限最长为60天

答案： AD

 (5) 发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（）。

   A 普通卡

   B 附属卡  

   C 贷记卡

   D 准贷记卡

答案： C

8、[5010] 2010年4月，甲公司发生如下业务：

 （1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；

 （2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。

 (1) 下列各项中，属于保证的当事人有（）。

   A 甲企业和乙企业

   B 甲企业和丙企业

   C 丙企业和丁企业

   D 乙企业和丁企业

答案： B

 (2) 关于背书事项，下列表述错误的是（）。

   A 若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效

   B 若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效

   C 若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效

   D 若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效

答案： BCD

 (3) 下列各项中，不得背书转让的情形有（）。

   A 被拒绝承兑

   B 被拒绝付款

   C 超过付款提示期限

   D 票据记载“不得转让”

答案： ABCD

 (4) 保证的记载事项有（）。

   A 被保证人的名称、住所

   B 保证日期

   C 保证文句

   D 保证人签章

答案： CD

 (5) 汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

   A 1

   B 2

   C 3

   D 6

答案： B

9、[5003] 明确划分国家各级权力机关、各级政府、各级财政部门以及各部门各单位在预算活动中的职权，是保证依法管理预算的前提条件，也是将各级预算编制、预算审批、预算执行、预算调整和预算决算的各环节纳入法治化、规范化轨道的必要措施。《预算法》明确地规定了各级人民及其常务委员会、各级政府、各级财政部门和各部门、各单位的预算职权。请根据以上资料，回答下列关于预算职权的有关问题：

 (1) 根据《预算法》的规定，下列各项中，属于划分预算职权的原则的为（   ）。

   A 统一领导

   B 各级独立

   C 分级管理

   D 权责结合

答案：B

 (2) 根据《预算法》的规定，下列各项中，属于县级以上地方各级人民的职权的为（    ）。

   A 审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告

   B 批准本级预算和本级预算执行情况的报告

   C 改变或者撤销本级人民常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

   D 撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令

答案： ABCD

 (3) 根据《预算法》的规定，下列各项中，属于乡、民族乡、镇的人民的职权的为（    ）。

   A 审查和批准本级预算和本级预算执行情况的报告

   B 监督本级预算的执行

   C 审查和批准本级预算的调整方案和本级决算

   D 撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令

答案： ABCD

 (4) 根据《预算法》的规定，下列各项中，不属于国务院财政部门职权的为（    ）。

   A 具体编制中央预算、决算草案

   B 具体组织中央和地方预算的执行

   C 具体编制地方预算的调整方案

   D 提出中央预备费动用方案

答案： C

 (5) 根据《预算法》的规定，下列各项中，属于各部门的预算职权的为（    ）。

   A 编制本部门预算草案

   B 编制本部门决算草案

   C 组织和监督本部门预算的执行

   D 定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况

答案： ABCD

10、[5004] 国家预算是有计划地管理财政收支的工具，预算组织程序包括预算草案的编制、预算审批、预算执行和预算调整。财政部门在预算组织协调和监督工作中，依照《预算法》的规定，将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分配和使用的始终，并通过预算管理工作内容来实现。请根据以上资料，回答如下关于预算组织程序的问题：

 (1) 下列关于预算草案的叙述中，不正确的为（    ）。

   A 预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划

   B 预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划

   C 预算草案专指各级政府财政部门编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划

   D 预算草案专指各级政府财政部门编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划

答案： BCD

 (2) 下列各项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据的为（    ）。

   A 国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策

   B 本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围

   C 上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素

   D 上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求

答案： ABCD

 (3) 下列各项中，属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据的为（    ）。

   A 法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署

   B 本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划

   C 本部门、本单位的定员定额标准

   D 本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素

答案： ABCD

 (4) 根据《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的为（    ）。

   A 全国人民

   B 全国人民常务委员会

   C 国务院

   D 国务院财政部门

答案： A

 (5) 根据《预算法》的规定，负责具体编制预算调整方案的为（    ）。

   A 人民

   B 人民常务委员会

   C 政府税务部门

   D 政府财政部门

答案： D

11、[40005002] 丁公司2009工作中存在以下情况：

（1）财务部经理张某努力学习理论知识，抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。

（2）为帮助各部门及时反映成本费用，落实成本控制指标，会计人员徐某精心设计核算表格，并对相关人员进行核算业务指导，提高了该项工作的质量。

（3）公司处理一批报废汽车收入15000元，公司领导要求不在公司收入账上反映，指定会计人员李某另行保管，以便经理室应酬所用。会计人员李某遵照办理。

（4）新兴公司财务经理找到丁公司王某，以给5000元好处费为诱饵，希望王某促成丁公司为新兴公司银行贷款作担保，遭到王某拒绝。

根据上述情况，回答下列问题：

 (1) 张某的行为体现的会计职业道德要求有（  ）

   A 廉洁自律

   B 坚持准则

   C 参与管理

   D 提高技能

答案： CD

 (2) 徐某的行为体现的会计职业道德要求有（  ）

   A 客观公正

   B 坚持准则

   C 参与管理

   D 强化服务

答案： CD

 (3) 李某的行为违反的会计职业道德要求有（  ）

   A 客观公正

   B 坚持准则

   C 诚实守信

   D 提高技能

答案： BC

 (4) 王某的行为体现的会计职业道德要求有（  ）

   A 客观公正

   B 坚持准则

   C 廉洁自律

   D 提高技能

答案： BC

 (5) 会计职业道德建设的力量有（  ）

   A 财政部门的组织推动

   B 会计职业组织的行业自律

   C 社会各界齐抓共管

   D 单位负责人的切实落实

答案： ABCD

12、[5001] 2009年10月A市新成立一家贸易企业（简称“甲公司”）。有关情况如下：（1）甲公司由于规模不大，经济业务和财务收支比较简单，未单独设置会计机构，但配备会计人员并指定张某为会计主管人员。（2）张某于2005年3月取得会计从业资格证书，2006年12月开始从事会计工作，加入甲公司时尚未取得会计师专业技术职务资格。（3）出纳李某是张某的妻弟，已取得会计从业资格证书。根据以上情况，请回答下列问题：

 (1) 针对事项（1），下列说法中，正确的是（  ）。

   A 根据《中华人民共和国会计法》的规定，各单位必须单独设置会计机构，甲公司上述做法不正确

   B 根据《中华人民共和国会计法》的规定，甲公司应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，上述做法不正确

   C 根据《中华人民共和国会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，甲公司上述做确

   D 根据《中华人民共和国会计法》的规定，未设置会计机构的单位，只需配备会计人员，无需指定会计主管人员，因此，甲公司无需指定张某为会计主管人员

答案： C

 (2) 会计机构是各单位办理会计事务的职能机构。一个单位是否设置会计机构，应当考虑的因素包括（  ）。

   A 单位规模的大小

   B 经济业务的繁简

   C 财务收支的繁简

   D 经营管理的要求

答案： ABCD

 (3) 针对事项（2），下列说法中，正确的有（  ）。

   A 张某可以担任甲公司的会计主管人员

   B 张某不可以担任甲公司的会计主管人员

   C 根据《中华人民共和国会计法》的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历

   D 根据《中华人民共和国会计法》的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作5年以上经历

答案： BC

 (4) 针对事项（2），下列有关甲公司的说法中，正确的有（  ）。

   A 甲公司指定张某为会计主管人员符合《中华人民共和国会计法》的规定

   B 甲公司指定张某为会计主管人员违反了《中华人民共和国会计法》的规定

   C 属于任用会计人员不符合《中华人民共和国会计法》规定的行为，县级以上人民政府财政部门可以责令限期改正

   D 县级以上人民政府财政部门可对甲公司并处3 000元以上5万以下的罚款

答案： BCD

 (5) 针对事项（3），下列说法中，正确的有（  ）。

   A 出纳人员不需要取得会计从业资格证书

   B 出纳属于会计岗位，需要取得会计从业资格证书

   C 李某担任甲公司的出纳不违反规定

   D 根据《会计基础工作规范》的规定，会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，因此，李某不得担任甲公司的出纳

答案： BD