营运资金＝流动资产－流动负债
按占用形态不同——现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货
按在生产经营过程中所处的环节不同——生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域中的流动资产
以应付金额是否确定为标准——应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债以是否支付利息为标准——有息流动负债、无息流动负债
以流动负债的形成情况为标准——自然性流动负债：指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债：指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债
1.来源具有多样性；
2.数量具有波动性；
3.周转具有短期性；
4.实物形态具有变动性和易变现性。
（一）满足合理的资金需求——营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。
（二）提高资金使用效率
（三）节约资金使用成本
（四）保持足够的短期偿债能力
紧缩的流动资产投资策略
（1）维持低水平的流动资产与销售收入比率；
（2）高风险、高收益
宽松的流动资产投资策略
（1）维持高水平的流动资产与销售收入比率；
（2）低风险、低收益。对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于较高的流动性，企业的运营风险较小
（一）交易性需求
（二）预防性需求
（三）投机性需求
提示：企业的现金持有量一般小于三种需求量下的现金持有量之和，因为为某一需求持有的现金可以用于满足其他需要。
