2015年07月18日
问题:
案例分析(一)将本企业生产电风扇80台用于职工福利,每台采购成本为280元,对外批发价格380元/台,应转出的进项税额为:(280*80)*0.17=3808元(答案)
案例分析(二)该公司将一批化妆品用于职工福利,其售价为20000元,成本价为3000元,应转出的进项税额为:20000*0.17=3400元(答案)
问题:为什么同样是进项税额转出,(一)是按成本价算的,(二)是按售价算的?为什么(二)不用能用成本价计算呢,谢谢老师
老师回答:
案例一是将自产的货物用于职工福利是视同销售,按照同类产品售价计算销项税。
案例二是将外购的货物用于职工福利应当进项税转出,增值税是不得抵扣的。
3,现金比率=(现金+银行存款+短期投资)/流动负债(应付票据+应交税金+短期借款+一年内到期的长期借款)
4,资产负债率=负债(应付票据+应交税金+短期借款+长期借款)/资产(现金+银行存款+短期投资+应收账款+应收票据+原材料+固定资产原价-累计折旧