会计职称考前冲刺资料（集中版）（八）

第八章　企业所得税法律制度 

   　　一、本章基础考点
　　1.企业所得税基本规定
　　（1）纳税义务人及应具备的条件P332（了解）
　　（2）税率
　　①基本税率33%；
　　②18%、27%、33%三档税率的运用（小题）注意先补亏。
　　2.应交所得税的计算（核心）
　　（1）收入总额的内容（计算、客观题）P335
　　（2）准予扣除项目的具体内容--成本、费用、税金、损失的具体内容P337
　　（3）下列准予扣除项目的限额和范围规定
　　①工资的范围及工资扣除限额；
　　②职工教育经费、应付福利费、工会经费的扣除限额和比例P344-345；
　　③借款费用的扣除范围及限额标准；
　　④公益、救济性捐赠的扣除限额和计算要点P341-342；
　　⑤业务招待费的扣除计算P342；
　　⑥广告费、保险费用、坏账损失等费用的扣除规定。
　　（4）不得从收入中扣除的项目P346（重点、选择、计算）
　　（5）税前利润连续5年补亏的规定
　　（6）应纳税所得额的两种计算方法（教材例题）P350例8-3；P352例8-5、8-6
　　3.所得税的征收管理
　　（1）资产的税务处理（小题）
　　①固定资产的计价与折旧规定P355-357；
　　②无形资产的摊销规定P358。
　　（2）所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴的技巧P360-361
　　（3）纳税申报期限的规定P361-362（两自然段）

　　二、本章关键点串联
　　1.在已经计算的利润总额或应纳税所得额基础上，发现有哪些错误，如何调整，正确结果是多少？
　　2.从收入总额开始计算
　　（1）哪些属于计税收入
　　（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除标准

　（3）计算应纳税所得额